式シートの標準値：流動性比率

活動の一つの指標は、流動性のレベルです。 それには、信用機関と推定され、フルでその能力と時間に義務のために支払うこと。 何であるかについての詳細流動性比率は、次の文書に提示各指標の計算のための新たなバランスのための式。

心

流動性は - 会社の資産のカバレッジの義務です。 後者は、現金への変換の期間に応じてグループに分けられます。 この指標によると推定されます。

• 財政問題に迅速に対応するために会社の能力;
• 高い販売量を持つ資産を増加させる能力;
• 借金を返す能力。

流動性の度合い

流動性の欠如は、借金との約束を支払う可能性の非存在下で発現されます。 我々は、固定資産を売却する必要があり、最悪の場合 - エンティティを清算すること。 収益性の低下が生じ財務状況の悪化は、資本の損失は、所有者、貸付金の利息と元本の支払い遅延が投資します。

当座比率は、（貸借対照表の計算式を以下に提示される）経済オブジェクトの能力は、アカウントの既存の資金から返済示します。 現在の支払は、顧客やサプライヤーとの関係に影響を与える可能性があります。 企業が時間通りに返済できない場合は、その存続が疑問です。

任意の比（バランスを算出するための式を以下に表される）の比によって決定 資産および負債の 組織。 これらの指標は、4つのグループに分けています。 同様に、任意の流動性比率（活性の分析に必要なバランスの計算式）は、高速および低速移動する資産および負債について別々に決定することができます。

財産

流動性 - 不動産会社の能力は、いくつかの収入を生成します。 このプロセスの速度を正確率を反映しています。 貸借対照表の計算式を以下に提示されます。 高いそれは、「その足で」、より良い会社です。

現金への変換率でProranzhiruem資産：

• アカウントでのボックスオフィスでお金。
• 手形、財務省証券。
• 取引先への延滞債権、貸付金、他の企業の銀行でもありません。
• 消耗品;
• 機器;
• 構造;
• WIP。

さて、次のグループの資産を配布します：

• A1手持ちの銀行で（最も液体）現金、他の企業の株式。

• A2（すぐに販売）：カウンターパーティの短期債務。

• A3（動きの遅い）：株式、WIP、長期finvlozheniya。

• A4（ハード実装する） - 非流動資産。

特定の資産は、そのグループに属する、または用途に応じ。 例えば、機械の建物のために工場の旋盤はを参照します 「商品在庫」、 および展示会のために特別に作られたユニット-非流動資産に耐用年数で数年前から。

負債

比は、式のバランスが負債に対する資産の比率によって決定される、以下に示されます。 後者はまた、グループに分割されます。

• P1 - 最も要求の義務。
• P2 - 12ヶ月までの期間で融資。
• P3 - その他の長期借入金。
• P4 - 会社の埋蔵

これらのグループのそれぞれの行は、資産の流動性の程度と一致しなければなりません。 そのため、計算に先立って、会計報告書をアップグレードすることが望ましいです。

貸借対照表の流動性

更なる計算のために金銭的な評価チームを比較する必要があります。 これは、このような比率を実施すべきです。

• A1> A1。
• A2> P2。
• A3> P3。
• A4

以下の条件は、最初の3を実行している場合を除き、その後、第四は自動的に行われます。 クイックお金はゆっくり動く資産を置き換えることはできませんしかし、資産のグループの一つのための資金不足は、他の黒字によって相殺することはできません。

総合的な評価計算実施するために 係数の一般的な流動性を。 バランスのための式：

L1 =（A1 +（1/2）* 2 +（1/3）* A3）/（A1 +（1/2）* S2 +（1/3）* P3）。

1以上 - の最適値。

このような情報の詳細があふれていません。 グループによって行わ溶解指標のより詳細な計算。

現在の流動性

返済する事業体の能力は 、短期負債を 伴うすべての資産には 、現在の比率を示したものです。 バランス（行番号）のための式：

CR =（1200 - 1230 - 1220）/（ - 1550年から1500年1530）。

現在の比率を計算することにより、別のアルゴリズムもあります。 バランスのための式：

K =（OA - 長期CLE - 創業者の債務）/（..負債を折る）=（A1 + A2 + A3）/（Π1+Π2）。

有料良く、インデックス値が高いです。 その特性値が、1,49-2,49の平均範囲で、生産の各ブランチについて計算されます。 未使用の資産の割合が高い - 150未満の値は、同社の時間に支払うことができないこと、そして3つ以上を示しています。

係数だけでなく、現在も緊急時に、組織の支払を反映しています。 しかし、それは常に全体像を提供していません。 多くの場合 - 生産しながら、民間企業ではインジケータは、あまり規範的です。

緊急時の流動性

迅速な資産マイナス棚卸のために借金を支払うために事業体の能力は、当座比率を反映しています。 バランス（行番号）のための式：

KSL =（1230 + 1240 + 1250）/（1,500 - 1550年から1530年）。

または：

K =（回。DZ +回。Finvlozheniya + DS）/（回。ローン）=（A1 + A2）/（Π1+Π2）。

前ストックとしてこの比率を計算する際に取り込まれていません。 経済的な観点からは、グループの資産の実現は、会社に最大の損失をもたらすでしょう。

1.5分 - - の最適値は0.8。 この指標は、営業活動によるキャッシュ・フローでカバーすることが可能負債の割合を反映しています。 この指標の値を大きくするには、自己資本の量を増やし、長期借入金を引き付ける必要があります。

前の場合のように、インデックスの値が3より大きいが、低速移動在庫や売掛金増殖によって引き起こされる不合理編成資本構成を示しています。

絶対的な流動性

キャッシュフローのために借金を返済するため、ビジネスエンティティの能力は、現金の比率を反映しています。 バランス（行番号）のための式：

CAL =（240 + 250）/（500ml - 550から530）。

以上0.2分 - - 0.1の最適値。 これは、固定負債の組織の20％はすぐにオフに支払うことができることを示しています。 発生の純粋に理論的な確率は、すべてのローンの緊急の返済を必要とするにもかかわらず、あなたは絶対的な流動性の比率を計算し、分析することができなければなりません。 バランスのための式：

K =（ショート。Finvlozheniya + DS）/（ショート。ローン）= A1 /（Π1+Π2）。

計算はまた、重要な比率を使用しています。 バランスのための式：

CCl =（A1 + A2）/（P1 + P2）。

その他の指標

資本操縦：A3 /（AO - A4） - （P1 + P2）。

在庫や売掛金中で凍結資金の一部は、解放されているため、力学におけるその減少は、プラス要因として見られています。

/貸借対照表の合計 - 貸借対照表（A4結果のバランス）における資産のシェア。

/（AB - A4） - （A4 A4）：自己資金の。

組織は、資本構造における資金調達の少なくとも10％を持っている必要があります。

正味運転資本

このインジケータは、現在の資産と借入金との違いを反映しています。 これは、長期借入金及び資本を犠牲にして形成された資本の一部です。 次のように計算するための式であります：

純資本= OA - 短期借入金= P 1200 - P 1500。

負債を超える流動資産の過剰は、同社が債務を完済することが可能であることを示して拡張のための引当金を持っています。 標準値 - ゼロより大きい。 資源の不合理な使用に - 運転資本の不足が義務を返済するため、組織の失敗、との有意な過剰を示しています。

例

含む貸借対照表では：

• 現金（DS） - 60件の000ルーブル。
• 短期投資（KPH） - 27件の000ルーブル。
• 売掛金 （DZ） - 120件の000ルーブル。
• OS - 265000ルーブル..
• IA - 34000ルーブル..
• 棚卸（PL） - 158件の000ルーブル。
• 長期貸付金（CP） - 105件の000ルーブル。
• 短期クレジット（CC） - 94件の000ルーブル。
• 長期貸付金 - 18万ルーブル..

私たちは、絶対的な流動性の係数を算出する必要があります。 計算式は次のとおりです。

CAL =（60 + 27）/（+ 94 105）= 0.4372。

0.2以上 - の最適値。 同社は、銀行で口座に資金からのコミットメントの43％をお支払いすることができます。

私たちは、当座比率を計算します。 バランスのための式：

KSL =（50 + 27 + 120）/（105 + 94）= 1.09。

インデックスの最小値 - 0.80。 同社は債務者の債務を含むすべての利用可能な手段を使用している場合、この量は1.09倍で、既存の義務になります。

私たちは、重要な比率を計算します。 バランスのための式：

CCl =（50 + 27 + 120 + 158）/（105 + 94）= 1.628。

結果の解釈

それだけでは係数が意味を運ばないが、スロットの文脈では、それらは詳細に会社の活動について説明します。 彼らは他の指標を計算し、バランスの特定の行に計上された資産のより詳細な検討によって補完されている場合は特に。

流動性の低い銘柄は迅速であるか、または生産に使用することはできません。 彼らは現在の流動性の計算において考慮されるべきではありません。

保持グループの一部である組織は、流動内部債権債務の係数を計算する際に含まれていません。 絶対的な流動性係数に従って支払を識別より良いレベル。

多くの問題は、資産の過大評価の原因となります。 回復可能性は低い債務の計算に含まソルベンシーの間違った（減少）の評価、組織の財務状況に関する誤ったデータにつながります。

一方、資産の計算から除外は、規制の流動性指標値を達成するための低い、そこから収入を得られる確率は、困難です。