正味運転資本：制御式

純運転資本の会社のは、現在の間の差として計算される 資産及び負債。 運転資本の通常の意味では、多くの場合、流体の資産と同一視されます。 同様に、 現在の資産会計士は、多くの場合、資本の純運転資本の作業でそれを識別しているにもかかわらず、大きく流動資産の考え方に沿って、ロシアのバランスシートで、。

これは、運転資金の概念として動作し、営業活動を提供します。 事業から得られた資金の流れと呼ばれるこの経済カテゴリは、非現金費用および当期純利益の額に関係しています。

現在の純流動資産および負債

流動資産は、収益化する、比較的短い時間で可能であるものを含んでいます。 現在の負債のために、近い将来に返済しなければならない負債が含まれます。 ロシア会計基準は、資産と負債のこの違いの説明を見つけることができます。 セグメントの短期的および長期的な価値は、1年間の一時的な期間で区切られているものとします。 しかし、開発するためには、財務計画や政策分析機関は、多くの場合、独自の時間基準をとります。 それはすべての作業、製品の収益性と市場でのポジションの方向に依存します。

小売などの高速ターンアラウンド手段を必要と企業のためのあまり重要でこれらの基準。 逆に、造船などの低速回転率を持つ組織のために、これらの数字は、より多くの重要性を取ります。 会社のために非常に重要な問題は、より短期の資産や所得の支払い調整することで 、短期負債を。

純運転資金に加え、内部ソースは、利益剰余金およびその他の貯蓄、延期またはそのような非電流（固定）資産の税買掛金、減価償却費や販売などの非現金費用を好みます。 運転資金を補充する外部ソースは、貿易や銀行の短期貸付金、有価証券及びその他の債権の発行、固定資産が投資されていないその進行を運びます。

正味運転資本：制御式

会社の経済政策の重要な課題は、正味運転資本の管理です。 それはかなり正確でないようにしましょう、それでも債務を履行するために彼女の会社の能力、非倒産の保証の流動特性 - その理由は、正味運転資本は、という事実にあります。 あなたは資産に対する現在の短期負債を超えた場合は、会社の支払不能のリスクの有意な増加について語ったことができます。

加えて、正味運転資本多数の未払い債権又は非流動、売れ残り在庫の有意な蓄積を示すことができる （現在の流動性は 、現在の資産および負債の比率です）。 この要因は、正味運転資本は、正確な特性しっかり安定性ではないかもしれない理由です。
また、流動資産の重要な部分である株式は、運転資本の値が得られ、異なる方法を用いて評価することができる、かなり変化し得ます。 運転資金の増加は、株主の富を増加し、減少としてであることを示している一定のパターンがあり、 資本の か、長期借入金の増加が。

したがって、正味運転資本の管理は、収益性と流動性の最適なバランスを見つける問題を解決する必要があります。 原則として、流動資産は、固定資産とは対照的に、より優れた流動性を持っているが、収益性の低いです。