VAT申告で記入する方法？ VATを計算します。 VAT申告を記入

辞書や参考書によると、付加価値税（VAT）は、商品、作業およびサービスの生産過程のすべての段階で作成され、実施されたときに予算化される商品、作業またはサービスのコストの一部を国家予算に引き出す一種の形態です。 したがって、VAT申告の記入方法を知る必要があります。

VATとは？

平均的な人にVATが何であるかを伝えるだけであれば、これは次のようになります。これは、生産者が生産した（または他人が作った製品を販売する）州に生産者が支払った税金のタイプで、生産コストを上回る利益。

換言すれば、税は、製品の販売価格とその取得（または製造）に投資された金額との差から計算される。 売り手は依然として付加価値税の額を補償し、商品の最終的なコストに入れていることに注意する必要があります。

どのようにしてVATを報告すべきか

手数料および税金に関する法律第174条第1項の税法は、この税を宣言する必要があると述べています。

• 所得税を納付していない者（詳細 - 第173条第5項）。
• 人は付加価値税を支払うなら身体的かつ法的です。
• 税務当局による最初の60番目の記事。

VAT申告書の記入方法を知っている場合は、税金の負担を負わないが税金を宣告しなければならない顧客に請求書を提出する企業に応じて規則に従わなければなりません。

法第80条は、この税の宣言が、利益の全額、原産地、費用された費用、課税対象、給付金、未払VATおよび税額の計算が決定されたその他の文書化された情報の形で提出できることを立証している。

関連する情報を持つすべてのVAT記者は、課税対象期間の翌月の20日目までの間、実際の登録場所にVAT支払人を支払う。

今年の初日から第174条を有効に更新することにより、適切な書類発行事業者を通じた電気通信チャネルによる適切な書式の宣言書を提出するよう、（雇用者の数にかかわらず）すべての納税者に義務づけられます。

報告の主な規定

VAT宣言は2009年10月15日の財務省の第104n号の公式発注に従って現時点では変更されていません。 しかし連邦大使館（17.10.2013、ED-4-3 / 18585「税務当局に提出された納税申告書を記入するにあたって」）には、最初の月の初めからOKATOの代わりにOCTOを導入することが推奨されています。

VAT申告書が適切に記入された場合、同社は税金払い戻しを保証されます。 そのため、VAT申告を正しく記入する方法を理解し、経理伝票の編集に構造計画を使用できるようにすることが重要です。

この記事では、VATの税申告書の記入方法を詳しく説明しています。 フォームには特定のポイントが含まれています。

税務申告書の主要セクション

タイトルの書式シート：

1. セクション1は、州予算に移転された税額のフルサイズの金額です。
2. 2番目のセクション - 州の財政に記載されている税務当局の情報に基づく控除。
3. VAT宣言のセクション3は、0％の率で控除された金額を計算します。
4. 広告 第3セクションの1は、修復の結果として現れた税金の額です。
5. 広告 サービスの提供、各種商品の貿易、所有者の権利の再登録、VAT（組織的な表現を通じた活動を行っている他の国の住居）に対するVATの計算。
6. 第4のセクションでは、ゼロレートが確認された商業的性質を有する取引に基づいてVATを計算する必要がある。
7. 5番目のセクション - 合意された付加価値率で商業的に指示された行動のコストを計算します。
8. 第六セクション - 付加価値税は、正式な確認なしに商品タイプの行為との関連で計算されます。
9. VAT宣言の7セクションは、税金を納めている団体やロシア連邦の領土外で行われているプロセスには認識されないVAT支払いに含まれない商業活動を指します。

今年は、対応するVAT宣言の完了は、完成したタイトルページの義務的な可用性を意味します。 起業家組織の特定の代表者の実務が規制文書に示されている活動を含む場合、残りのセクションは、その構造に従って報告書類に含まれる。

記入の指示は、宣言の基礎となるVAT支払人が販売帳、購入帳簿および会計記録を受け入れるべきであることを指定する（税務会計が可能である）。

例：2014年のVAT申告

議論されている税務報告の文書は、タイトルページから発行され始める。 税務当局への登録証明書は、まずチェックポイントに関する情報と納税者の識別番号が入力されたことを示します。

「調整数」の段落は、伝票タイプの納入コード（1次ファイリングの場合は0、明確化された伝票1）を意味します。 VAT宣言のコードには、税務期間中に宣言を完了するための手順に関する情報が含まれています。

「報告年度」の欄には、VAT申告が提出された年度に関する情報が含まれている必要があります。 フォームには、レポートを受け入れる対応するサービスの番号を示す番号を付ける必要があります。 400という値のコードが示されていれば、納税者が文書が提出された場所と同じ場所に登録されていることを示します。

今年の経済活動コードの分類子に基づいて、OKVEDを指定します。 「この宣言で指定された情報の信頼性と完全性」というコードは、文書に誰が署名したか（組織の長は1、受託者は2）によって決まります。

イニシャルと同時にリストが "署名"の欄に記されています。 署名が 公証人の委任状 により送達された場合、署名者に権利が与えられていることを確認する公式文書の情報は、「代理人の権限を示す文書」欄に追加的に反映されます。

詳細計画

開発計画に従ってVAT申告書を記入する方法：

• 最初のセクションには、州予算に譲渡される税額、または払い戻し予定の税額に関する情報が表示されます。
• 行010では、コードはOKTMOに入力されます（今年の初めからOCTO OK 033-2013が有効です）。
• グラフ020 - ここでは、予算分類のタイプがコード化された形式で入力されており、VAT（18210301000011000110）の請求の目的で作成されています。
• 030行目では、州財務省に支払われなければならない税金の量的計算にデータが入力されます。 人手によって独立して計算される - 起業家活動に従事している人は請求書を発行する。
• 列040は、第173条（パラグラフ1）に規定されているように、支払を意図した税額を添付することを意図している。
• 列050には、州予算からの計画された補償額が記録されている。
• 040と050の最終値は、セクション3の情報に基づいて検討されます。

文書の第2セクションが提供されている税金納税者にVATの納税申告書を記入するにはどうすればよいですか？ 例を考えてみましょう。 VAT宣言は次のとおりです。

• 行010は、税金の支払いを監視し、財務書類を提出する外国組織の支店を登録する理由を添付することを意図している。
• 行020は、税務当局では説明されていない海外ビジネスの件名を表示します。
• 行030では、被験者のTNAが入力される。
• 行040では、コードは予算分類器に従って配置される。
• 050行は、地方自治体の領域の分類子のコードです。
• 060行目に、納税者による支払いを目的とした最終的なVAT計算を記録します。
• 070行は、税金を計算して支払う必要があるエンティティによって実行される活動コードを添付するために使用されます。
• 080行は、現在の課税期間中にエージェントによって計算されたVATの金額を示します。
• 090行目には、商品（サービス、作品）の将来の販売にカウントされる税額控除額が記録されています。

VAT 2014で申告書を作成する際に注意を払う必要がある点があります。フォームには場合によっては変更内容を記入することができます。 列080のデータがない場合、列090の値は060に書き込まれます。列090のデータがない場合は、080の値が060に書き込まれます。

3番目のセクションでは、税率、その基準額、すでに発生した税額、すべての払い戻し額を示しています。 VAT申告書の提出は正しい登録のみを意味し、以下のようになります。

• 支払人はPPCとTINを示す必要があります。
• 010-040は、税コードの条項153-157および159によって決定される特定の税率および税率での税額に関するデータを表示します。
• 010,020 - 18％および10％の料金の対象となる金額の行。 データはgrの桁を掛けて計算されます。 3番目のセクションの3を10または18で除算し、合計を100で割ったものです。

第3セクションのレイアウト

1. 030,040を計算するには、セクションの項目3の値を掛けます。 3を18で割った後、118で除算します（必要であれば18が10,118〜110に置き換えられます）。
2. 050 - ここで課税ベースの額が計算され、企業が不動産として売却されたときにVATが計算されます。
3. 060 - このアイテムは、個人用の据付および建設作業の製造中に発生した課税ベースとそのボリュームのデータを修正します。
4. 070 - ここでの支払額は、将来の貿易取引の口座に入力される。 ここで、譲受人は、予定されているインプリメンテーション取引に対するさまざまな支払いに関する情報を修正します。
5. 080 - 提案の支払いに関連する課税情報が含まれており、課税ベースの増加に貢献する（第162条）。
6. 090 - 復元されるVATの金額。 また、090,100では、購入時および控除前の金額のデータが入力されているため、0％の取引の実行中に復元する必要があります。
7. 110 - 顧客に提示されたVAT課金のデータ（支払いが記載されている場合）。
8. 120 - 合計付加価値税がここに追加されます。
9. 130-210 - 控除対象のVAT金額。 重要な注記：第200行では、売り手はセクション3の第070条に記録されているデータを入力します。また、後継者から差し引かれた金額と、さまざまな支払い額から課金された金額があります。
10. 210 - 値は、税金を支払う義務がある買い手によって入力されます。 これは、控除額と州財務省への移転額に関する情報です。
11. 220 - ここで点150-170,200および210,130の加算結果は固定されている。
12. 230 - 最終的な金額に関するデータ、セクション全体でカウントされる。
13. 240 - 現在のセクションで減少するように計算された最終金額。

第4のセクションには、税負担の対象とならない行為や税率がゼロである行為に関する情報が含まれています。

充填率

• 列1には、コード形式の操作が含まれています。
• 第2欄には、報告期間におけるゼロ金利のコードの課税基準が規定されています。
• 列3は、ポイント1および2からの取引の控除に関する情報を示す。
• Box 4は、各コードに対するVATの額を推測するように設計されています。
• 第5欄には、以前は行動控除のために取られた税率の計算に関するデータが記載されていますが、これには0％の割合の理由が文書化されていませんでした。
• 10行目には、控除の対象となる税額の合計が表示されます（3列目+ 4列目は5列目です）。

第5のセクションでは、組織が税金控除に文書化されたゼロ金利を含む税額を含める権利を取得する必要がある。

このセクションを満たすための特定のシステムがあります。

• 列1は、オペレーションコードに関する情報を運ぶ。
• 2列目は各プロセスの税金を示しており、確認されたゼロ・レートが必要です。
• 3列目は、すべての取引の税額を表します。
• 列4は各コードの課税基準を記録する。
• 第5欄は、申告書に示された期間に控除する権利を有する、不当なゼロコードレートの税額を修正する。

セクション6は、組織がゼロ金利課税のための未確認の正当性をもって活動を行った場合に公式化される。

登録：

• ボックス1 - 操作コードに関する情報。
• ボックス2 - 各措置について、税法は税法第167条に示されているように別々に表示されます。
• ボックス3に税額に関する注記が含まれています。
• 列4には、ゼロ・レートが確認されていないすべてのコードの売上控除情報が入力されます。
• 列2、列3、列4の結果は、行010に入力されます。
• 010行目の列3のデータが010行目のデータよりも大きい場合には、行020が満たされる。
• 上記と反対の状況がある場合は、行030を記入してください。

第7章には、課税されていない免税活動または免税税に関する情報、および外国の取引に関する情報が含まれています。

• 列010の1 - 操作コードに関する情報。
• 2欄010 - 付加価値税の対象外で海外で販売されている提案のコスト。
• 3列010 - VATが適用されない品目取得またはサービスの価格（各コードに関連して）。
• 4欄010 - 商業的オファーの支払い時に受け取った税額に関する情報。
• 020行には、6ヶ月以上にわたって行われた（提供された）商業的オファーの支払い額（または前払い額）が記載されています。

不正確な情報を提出する責任

上記には、関連機関に報告書を提出するための税務書類の準備に関する主要規則が記載されている。 税コードの第81条では、提出されたデータが不十分であること、セクションの誤った記入、その他のエラーが発生した場合の措置が規定されていることに注意する必要があります。

組織から何らかの欠点がある場合は、指定された書式でVAT申告書を提出する必要があります。 さらに、「清算」の申請は、州に有利な罰金と延滞金を請求した。 わが国 の税法の基盤は、税金 を払うことを義務づけられている企業が、更新された口座を提供する責任を取り除く可能性がある場合を規定している。

いくつかのケースでは、「utochnenku」の責任を回避することができますか？

• 税務当局は支払いのように、あるいは状況の財務デューデリジェンスの開始通知に設定された税額を、過小事実認定プロセスの彼を通知する前に、納税者は、更新された情報を提出しなければなりませんでした。
• 残存量や罰則は、税務当局に「utochnenka」を提供してきた瞬間まで、途中で支払われています。

サプライ指定された宣言の特長

まず第一に、「utochnenka」完全に正しい情報を確認する必要があることに留意すべきです。 また、各税の期間の支払者のための付加価値税のリターンは同じ時間としてではない提供しているという事実を考慮する必要があります。

すべてのデータは、法律で定められた基準を遵守しなければなりません。 税エージェントが発見されたエラーや虚偽記載があり、それらの納税者のデータを反映することができます。

過少または過払い：一般的には、改訂された情報を提供する必要性のための2つの主な理由があります。 税務機関の過少は特定の情報を作成する義務があるとき。 エラーが宣言の提出後に納税者によって発見されたと税基盤の過小評価には至らなかった場合でも、組織からの電荷調整情報は削除します。

過払いは「utochnenku」を提出する必要もないときの税務当局にお金を返すために。 これは、の第78条に支配される 税法。 しかし、税が資金の返還に非常に責任のアプローチであると言った、と過払い改訂宣言を確認するために模索しなければなりません。 そのため、組織は過払いを再利用しようとするときに、「utochnenkuは、」税務署にも適用することをお勧めします。

どのように私は控除税額を確認することができます。

組織税剤として作用する場合、そのような推論は、特に厳しい検査（それらは第3のセクションの行210に示されている）の対象となっています。 これらのデータは、納税者によって満たされています。

この場合、税額控除が提供されていない組織のリストがあります：

1. 第145条に従い、VATを免除されている方は 税法の。
2. 没収富と財産を実装する企業。
3. 組織メディエーターとして働く（計算に関与）外資系企業の商業的提案の販売で、ロシア連邦税務当局とのアカウント上に立っていません。

納税管理人は、 外来の企業からだけでなく、自治体の財産の買戻しやリースの場合には、市販の製品を取得した場合には付加価値税を控除を申請することができます。

低控除の要件の合法性を確認する文書のリスト。 それVATの源泉は、国家予算に支払われたという情報を含むすべての支払伝票。 請求書はまた、納税者に提出しなければなりません。 控除は、購入が付加価値税の対象とするアクションに使用されるときにのみ期待できます。

比較的請求書は、いくつかの重要なポイントを指定する必要があります。 控除「代理店」を意味イベントでは、それはそれは直接エージェントだっ文書化されます。 本実施形態では、組織は独立して二重に請求書を準備します。 一つのコピーは、それが文書の売上ブック最終日に固定され、請求書を監視するためにログに保存されています。

別のコピーを購入ジャーナルに受信して記録制御帳の請求書に送信されます。 これらのルールは、2000年12月（№914）で採用されているRF政府によって設立されています。

アプリケーションが記載されている元払いの金額から控除することは許されないので、上記の実施例では、請求書の販売エンティティが公開されていないという事実にも注意を払う必要があります。 製品への高度が永久アカウントに置かれる場合にのみ、彼らの税の利点を使用してください。

我々は、我々の情報は、あなたが付加価値税を計算して、正しく宣言を埋めるのに役立ちます願っています。