ドイツのVAT。 ドイツの税金は何ですか？ VAT払い戻し

ドイツはEUで最も豊かな国です。 毎年多くの投資家が集まります。 ドイツの投資魅力の主な理由の1つは税制です。 ドイツ国内でどの税金を支払うか、そのすべての特徴を考慮に入れて、世界中の投資家はドイツ連邦共和国の領土に事業活動を展開しています。 ドイツでは3種類の税金があります：

• 収入に対する税金。
• 税金は取引ではありません。
• 不動産に関する税金。

取引に関する税金

ドイツの税金のこのカテゴリは、注目に値する。 取引には2種類の税金があります。 第1種は付加価値税であり、第2種は固定資産税です。

ドイツのVATは、低い値も高い値も指定できません。 ヨーロッパでは、付加価値税がドイツよりも低い国と、その税率がドイツ語を上回る国があります。

不動産購入の 税率 は差別化されています。 その平均サイズは、地域によって平均して4〜5％です。 ベルリンでは、最高税率は6％です。

付加価値税

ドイツのVATには、EUの大部分の国と同様、3つの料金が含まれています。

1. 削減されました。
2. ゼロ。
3. 基本。

基本料金は19％で、低い方は7％です。

ゼロ金利の輸出税が追加された金額で計算されます。 インボイスと請求書の売り手が付加価値税を考慮して商品の価値を示すケースでは、買い手は帰国時に付加価値税還付を受けることができます。 また、ドイツ連邦共和国の領土で勤務する医師や保険代理店は、付加価値税を免除されます。

ドイツのVAT率の引き下げは、ドイツの関税地域に輸入される最初の重要な食料品（飲料を除く）の商品に適用されます。 さらに、商品の総費用の7％がホテルおよびケータリング施設によって支払われます。 付加価値税の基本税率は、それ以外の場合すべて適用されます。 ドイツの不動産のVATも19％の税率で課税されます。

ヨーロッパ連合の他の国と同様に、付加価値税である間接税とドイツでの規模を支払うプロセスは、2006年の指令112で採択された欧州連合の規範によって規制されています。

所得税

ドイツでは、所得税を支払う義務は無制限で、無制限です。 最初のカテゴリには、ドイツの収入源からの収入と、世界中で獲得した収入が含まれます。 有限責任を負う納税者には、ドイツ連邦共和国の領土内で恒久的な代表権を持たない非営利団体、国営企業、外国企業であるドイツの住民がいる。

2008年以降、税率は25％から15％に大幅に低下しました。 納税者は州の予算に加えて5％と15％の税金を支払わなければならないため、実効税率は約30％です。異なる土地の金額は14％から17％になる可能性があります。

付加価値税はどのようにドイツ連邦共和国で支払われますか

このタイプの間接税は毎月支払わなければなりません。 売り手は、購入者に請求書を送った日に、必要な金額を予算に振り替える必要があります。

企業が登録簿に登録された後、2年以内に付加価値税の規模に関する予備的な宣言を国の税務当局に送付しなければならない。 州は宣言の提出期限を30日間延長する権利を有する。 また、毎年末に付加価値税の支払いに関するすべてのデータを提供する義務があります。

輸入付加価値税

法的にドイツでVATを支払うことができない企業があります。 輸入のためのドイツの付加価値税の額は、適用される税率によって異なります。 輸入品がドイツ国境を越えた時点で返品することはできません。 買い手は、必要な 通関手当を すべて支払った後にのみ商品を受け取ることができます。

• 付加価値税。
• 関税
• 消費税（必要な場合）。

輸入VATの計算

輸入のためのドイツの付加価値税の額は、国境で支払われるすべての義務と消費税と同様に、商品の税関価格によって決まります。 VATを計算するには、次の式が原因です。

РVAT =（ТС+П+А）/ 100 * _VATの場合 、

• _{付加価値税（VAT）} - 追加費用に対する税額。
• 商品のTS - 関税の価値;
• P - 関税の額。
• Aは消費税の合計です。
• _{付加価値税（VAT）} - _付加価値税の税率。

輸入付加価値税の計算例

1つの生産単位の価格は100ユーロです。 合計5万台が輸入された。 料金は全製品の総コストの0.15％です。 商品は切れるものではありません。

適用される料金に応じて、VATの額は2つの方法で計算できます。

基本料金では、ドイツのVAT額は951千425ユーロです。

P _VAT =（100 * 50 000 + 100 * 50 000 * 0.0015）* 0.19 = 951 425ユーロ。

減額された税率が商品に適用される場合、付加価値税の額は35万5,255ユーロになります。

P _VAT =（100 * 50 000 + 100 * 50 000 * 0.0015）* 0.07 = 350 525ユーロ。

輸出付加価値税

国から の 商品 の輸出のための付加価値税は、 99％の税率でゼロ金利で行われます。 しかし、買い手が税金を払わなければならない場合があります。 たとえば、オンラインオークションを通じて商品を購入する場合。

売り手がVATなしで商品を安く売ったことに同意する機会があります。 しかし、これはオークションを迂回して行われなければなりません。 この状況では、買い手は取引のすべてのリスクを想定しています。

輸出のためのドイツのVATは、製品輸入の付加価値税と同じ公式によって計算されます。

VAT払い戻し

ドイツの非居住者には、付加価値税の支払いに費やされた金額を返還する権利があります。 お金の返還は商品の売り手です。 問題の数を減らすために、ドイツの売り手は彼らが売った商品の総額に付加価値税を追加することをやめました。 したがって、買い手は必ずしもお金を返すわけではありません。 彼はちょうどより少なく支払う。 しかし、1つの例外があります - ドイツでの車の購入。

税金を返す必要がある場合は、EU内の非居住者またはEU市民がVAT番号を持っている場合はこれを行うことができることを覚えておく必要があります。

さらに、付加価値税の返還として受け取ることができる免税金額の制限についても言及する必要があります。 あなたがたくさんのお金を返す必要がある場合、買い手は関税を支払わなければなりません。

所得税

このタイプの税金は、ドイツの居住者と非居住者の両方によって支払われます。 それらのすべては税額に加えてその金額の5.5％の寄付を支払う。

ドイツの居住者は、国の領土内に不動産を保有しているか、6か月以上国に居住している自然人であるとみなされます。

レートは次のとおりです。

• 0％;
• 14％;
• 23.97％;
• 42％;
• 45％。

しかし、課税の規模は、それが適用される対象（単身者または夫婦）によって異なる場合があります。

税金が1人で支払われる場合、閾値は14％、23.97％、42％の税率でそれぞれ13,469ユーロ、52,000 881ユーロ、250,000 730ユーロになります。 所得が25万730ユーロを超える場合、45％の税率が適用されます。 8千354ユーロの所得には課税されません。 夫婦の場合、閾値は2倍になります。

源泉税

住民の実効配当率は26.36％であるが、その割合は25％であり、5.5％は堅実な貢献であると考慮する必要がある。

26.38％の税率は、ドイツの非居住者に直接適用されます。 ゼロ税率も提供することができます。 さらに、非居住者に支払われる税金の40％は払い戻されます。

非居住者のロイヤルティは15.83パーセントの税率で課税されます。 ドイツ連邦共和国の居住者のロイヤルティーには課税されません。